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  • 2016-04-19 14:14 ● 海淘攻略

    【税改解读】读完这些,你就知道为何新政并不等于加税了!(内附详细实例)


    小美与大家好久不见啦,你们有没有很想念我

    有!!!!




           哈哈,下面进入正题~~~

           话说虽然最近税改新政的风潮渐渐散去,但是你真的明白这新政有什么改动吗??难道以后海淘就真要多缴税了吗??以后海淘买东西都需要缴多少税你会算了吗???即使你回答不上来上面的问题也没关系,小美我今天就为大家整理了一篇超级通俗易懂的新政解读,其中还有实例给大家演示哦,相信你看完立刻就会豁然开朗哦!


           在正式开始解读之前,大家首先需要明白两个概念,进出境商品分为货物物品。新政颁布以前,国内跨境电商零售进口商品虽然是“货物”,有明显的贸易属性,但按照行邮税征收,并有小于50元(含)的免征额。

          此次新政的亮点就是调整了两类商品的征税方式,其中(跨境电商进口)“货物”的征税方式由以前的征收行邮税改为征收:关税+增值税+消费税(一些物品不征收消费税),而对于非贸易属性的进境(个人合理自用)物品,则仍然征收行邮税(但税率有调整,下面会介绍)。


    一、 税改后,“跨境电商零售进口商品”怎么征税?

           除了上面提到的“跨境电商”开始征收关税、增值税、消费税之外,针对“货物”属性的“跨境电商零售进口商品”还有如下政策:

          1. 单次购买完税价格2000元以下,年度购买20000元以下的:

              关税:0;增值税:7折;消费税:7折。

          2. 单次购买完税价格2000元以上,年度购买不超过20000元:

             按照一般贸易方式全额征税。

    并且,不再有免征额。

    >>>>在单次购买额小于2000的情况下,其税收计算方法是这样的:

          完税价格=商品零售价格+全程运费+全程保费

          跨境电商进口商品关税=完税价格×关税税率

          法定消费税=〔完税价格÷(1-消费税税率)〕×消费税税率

          跨境电商进口商品消费税=法定消费税×0.7

          法定增值税=(完税价格+法定消费税)×增值税税率

          跨境电商进口商品增值税=法定增值税×0.7

          综合税额=跨境电商进口商品关税+跨境电商进口商品消费税+跨境电商进口商品增值税


    二、税改后,“进境物品”怎么征税?

          《通知》中有这样一句话,“不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品,按现行规定执行。”也就是说,个人物品的通关模式仍然存在,且仍按照“物品”征收“行邮税”。征税额50元(含)以下依然享受免税。不过行邮税税率由过去的四档(10%、20%、30%、50%)调整为三档(15%、30%、60%)。


    >>>>其税收计算方法是这样的:

           注:购买价格是【中华人民共和国进境物品完税价格表】(文尾有查询链接)中完税价格0.5~2倍范围内的,均按表中完税价格计算,范围外的,以实际价格计算。此处的完税价格不同于上面针对“跨境电商”商品的完税价格哦,勿混淆~

         行邮税额=完税价格×行邮税率

    >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>.

          噹噹噹,下面小美为大家举两个实例~包大家一看就明白!!!


    >>>>>>>>>>>>例一:零售价格为450元的香水<<<<<<<<<<<<<

    (香水的消费税税率为30%,作为跨境物品的完税价格为300元,为简单起见,此处计算忽略全程运费与全程保费)

    计算一:按“跨境电商”方式征税计算

    跨境电商进口商品关税=完税价格×关税税率

    跨境电商进口商品关税=0(单次购买额小于2000,关税税率暂为0%,因此应征关税为0)

    法定消费税=〔完税价格÷(1-消费税税率)〕×消费税税率

    跨境电商进口商品消费税=法定消费税×70%

    法定消费税=〔450÷(1-30%)〕×30%=193

    跨境电商进口商品消费税=193 x 70%=135

    法定增值税=(完税价格+法定消费税)×增值税税率

    跨境电商进口商品增值税=法定增值税×0.7

    法定增值税=(450+193)× 17%=109

    跨境电商进口商品增值税=109×70%=77

    所以:香水的最终费用=450+0+135+77=662元

    计算二:按“个人物品”征税方式计算

           香水的参考完税价格为300,而例子中450元在完税价格的0.5~2倍范围内,于是按完税价格300元计算,香水的行邮税为60%。

    行邮税额=300×60%=180

    所以:香水的最终费用=450+180=630元

           通过上面的计算,大家可以看出, 450元的香水时,通过行邮税的方式征税是更省钱的。此外小美还算出,在购买香水时,价格(零售+全程运费+全程保费)大于83元且小于383元或大于600(不含)元的,按“跨境电商”征税更合适。

    >>>>>>>>>>>>>例二:零售价格为400元的皮鞋<<<<<<<<<<<<

    (与香水的区别是,鞋子是没有消费税的;作为跨境物品的完税价格同样也为300元,为简单起见,此处计算同样忽略全程运费与全程保费)

    计算一:按“跨境电商”方式征税计算

    跨境电商进口商品关税=完税价格×关税税率

    跨境电商进口商品关税=0(单次购买额小于2000,关税税率暂为0%,因此应征关税为0)

    法定消费税=0

    法定增值税=(完税价格+法定消费税)×增值税税率

    跨境电商进口商品增值税=法定增值税×0.7

    法定增值税=(400+0)×17%=68

    跨境电商进口商品增值税=68×70%=47.6

    所以:皮鞋的最终费用=400+0+0+47.6=447.6元

    计算二:按“个人物品”征税方式计算

    皮鞋的参考完税价格为300元,而例子中400元在完税价格的0.5~2倍范围内,于是按完税价格300元计算,皮鞋的行邮税为30%。

    行邮税额=300×30%=90

    所以:皮鞋的最终费用=400+90=490元

          通过上面的计算,大家可以看出,购买400元的皮鞋时,通过“跨境电商”征税的方式是更省钱的。我们进一步分析一下,因为鞋子只征收增值税,且2000元以下有7折优惠,于是征收的税率为17%×70%=11.9%,其税率相较于“个人物品“的行邮税税率30%是低的,但“个人物品”有50元的免税额,所以150元以下的皮鞋通过”个人物品“的方式更省钱。

          同理,其他商品大家也可通过上面的方式计算对比哦。

    >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

          最后小美还为大家奉上几个链接方便大家查询~~~~

    官方通知戳这里:

    https://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922968.html

    最新行邮税率戳这里:

    https://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922971.html

    “个人物品“完税价格戳这里:https://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab49659/info793662.htm

    消费税戳这里:

    https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1226004/content.html

    有问题随时留言~~~



    电梯直达
    度友点评
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    2楼

    2016-04-21 08:06斑马S斑马

    极为受用,见过的对新政讲解最清楚的一篇文章,学习了!谢谢!

    1回复【0】

    3楼

    2016-04-21 16:59359324092

    真的实用~~~
    1回复【0】

    4楼

    2016-05-13 11:0618611848607

    4300元的一体机税费是多少钱呢?

    0回复【0】

    5

    2016-05-13 14:09375899871

    如何自主选择按照跨境电商还是自用进行缴税?
    0回复【0】

    6

    2016-05-13 20:40jdz_wj

    解释的很清楚,特别是例子举的好

    0回复【0】

    7

    2016-05-25 20:0015982375152

    在德亚购买直邮的,收的预交税是关税还是所有的,到了国内还要不要收别的。

    比如,如果单笔超过2000,德亚预收以后还要不要交

    0回复【0】

    8

    2016-08-13 12:26cindy_zhang1988

    额,链接打不开呀。。
    0回复【0】

    9

    2016-10-14 16:21湿了脚的猫

    真不错
    0回复【0】

    10

    2016-10-14 16:21湿了脚的猫

    不错
    0回复【0】

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